CFOP para distribuidoras

O que é CFOP na distribuidora

Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP) identifica a natureza da circulação da mercadoria — venda dentro do estado, interestadual, bonificação, devolução, remessa para demonstração. CFOP errado invalida análise fiscal e pode caracterizar sonegação ou crédito indevido.

CFOP mais usados em distribuição B2B

• 5.102 / 6.102: venda de mercadoria adquirida (dentro / fora do estado)
• 5.949 / 6.949: outras saídas não especificadas (usar com critério)
• 1.202 / 2.202: devolução de venda
• 5.910 / 6.910: bonificação, doação ou brinde

Lista exata depende da operação — nunca use CFOP “genérico” para esconder natureza real.

CFOP e estoque

CFOP de saída deve refletir o que saiu do armazém. Remessa sem baixa ou venda com CFOP de remessa distorce estoque fiscal e físico — alinhe com expedição.

CFOP por tipo de cliente

Contribuinte ICMS, não contribuinte, consumidor final e órgão público podem exigir CFOP e CST diferentes. Cadastro do cliente no ERP alimenta a regra.

CFOP em devolução

Devolução de cliente usa CFOP de entrada compatível com a saída original — veja devolução de mercadorias. Referenciar chave da NF-e original quando aplicável.

Erros de CFOP

• Venda interestadual com CFOP 5.xxx
• Bonificação como venda normal
• Devolução sem par com nota de saída
• CFOP de compra na venda

Padronização no ERP

Defina matriz: tipo de pedido × UF origem/destino × finalidade → CFOP padrão. Exceção exige alçada e motivo registrado.

Treinamento do faturamento

Equipe que emite NF-e precisa saber quando o sistema sugere CFOP e quando escalar dúvida — não alterar manualmente sem política.

CFOP e SPED

CFOP alimenta EFD-ICMS/IPI — inconsistência entre notas do mês aparece no fechamento. Padronize antes de transmitir em volume.

Auditoria de CFOP

Amostre 20 NF-e/mês: operação real (pedido, entrega) bate com CFOP? Padrão de exceção manual é sinal de matriz incompleta.

CFOP em operações especiais

Remessa para depósito fechado, consignação e industrialização exigem CFOP próprios — distribuidora que faz operação atípica precisa regra explícita, não improviso.

CFOP e natureza da receita

Contabilidade classifica receita conforme CFOP — misturar venda e bonificação no mesmo código dificulta DRE gerencial e auditoria.

Revisão trimestral da matriz

Novos tipos de pedido, novo estado atendido ou mudança de regime do cliente exigem atualizar matriz CFOP no ERP — agenda trimestral com fiscal e comercial.

Matriz CFOP simplificada

Valide com contador — tabela varia por caso concreto.

Checklist revisão de CFOP

• Pedido vinculado à operação real
• UF origem e destino corretas
• Tipo de cliente (contribuinte?)
• Exceção com aprovação registrada
• Conferência em amostra mensal